Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: как заполнить, когда сдавать

Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП;
  2. Что из себя представляет декларация по ЕНВД;
  3. Как правильно закрыть ИП до окончания отчётного периода.

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

Вам необходимо рассчитаться по долгам с:

  • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
  • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
  • Банками (по имеющимся кредитам);
  • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
  • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

Однако, если вы, имея статус ИП, не расплатитесь с имеющейся задолженностью, то это не станет преградой к закрытию вашего бизнеса.

По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

В налоговую нужно предоставить:

  • Заявление о закрытии;
  • Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
  • Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
  • Ликвидационную декларацию.

Вы вправе предоставить отчётность:

  • Лично;
  • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
  • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Самый важный из вышеперечисленных документов – декларация по ЕНВД. О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП

Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.

С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.

В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.

Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:

  • Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
  • Цифру 0 указать в «форме реорганизации».

Как заполнить декларацию ЕНВД.

В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает свое дело или продолжает развиваться.

Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

Главные требования при заполнении декларации:

  • Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
  • Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
  • Пишите только печатными заглавными буквами;
  • Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
  • Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
  • Пустые клетки заполните прочерками.

Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.

Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.

Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.

Ваша деятельность будет считаться завершённой в том случае, если вы:

  • Уволили имеющийся персонал;
  • Закрыли точки продаж (производство или склады);
  • Продали остатки продукции;
  • Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.

То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.

Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/deklaraciya-envd-zakrytie-ip/

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

№ кварталаКрайняя дата
Первый20 апреля
Второй20 июля
Третий20 октября
Четвертый (годовая отчетность)20 января 2020

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример
010Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.182105020102100010
020Полный адрес, где осуществляется деятельность.568523/50/Москва/Советская 10/1
030Код ОКТМО52142512
040Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).7500
050К1 – коэффициент, вменяемый государством.В 2019 году = 1,798
060К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.1
070, 080, 090 столбец 2Ваш физический показатель за все месяцы работы.Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
070, 080, 090 столбец 4Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
100Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.1 146 225
105Ставка15%
110Сумма налога = 105 х 100171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример
005Работодатель вы или нет.2
010Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.171 934
020Взносы за персонал.
030Взносы за себя.2 500
040Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать
ИННТот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КППЗаполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировкиЕсли это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый периодКод смотрите в приложении №2.
Отчетный год2019
Представляется в налоговый органКакой? Код ИФНС.
По месту учетаКод по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3.
НалогоплательщикФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельностиКод вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефонаФормат вольный.
На страницахОбщее количество страниц декларации.
С приложением документов…Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаюЕсли подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчествоЗаполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip

Декларация енвд при закрытии ип в 2019 году образец

Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Ведь завершить фактическую деятельность можно, проработав лишь 30 дней в квартале. И будет как минимум странным отдавать налог за все 90 дней.

Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм.

И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД.

Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д.

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно. налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Инструкция по заполнению декларации по УСН – Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН Для предпринимателей отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов: 51 – при

Сдача ЕНВД при закрытии за неполный отчетный период

е. не до 20-го числа первого месяца периода, следующего за отчетным.

Если хозсубъект закрывает свое обособленное подразделение, учтенное в ИФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, ему надлежит уведомить налоговый орган о своем отказе от применения такого режима налогообложения. Уведомляется об отказе от ЕНВД тот налоговый орган, в котором данное подразделение поставлено на учет в качестве плательщика ЕНВД, т.

е. в зависимости от вида осуществляемой экономической деятельности (п.

3 ст. 346.28 НК РФ):

  1. по месту произведения хозсубъектом своей экономической деятельности;
  2. местонахождению хозсубъекта.

Законом на это отводится 5 дней с момента прекращения деятельности.

При отказе от ЕНВД плательщик налога должен проинформировать об этом налоговый орган, направив ему уведомление по специальной форме, утв. приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № Скачать актуальные

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

пошлину.

После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность. Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям. Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

  1. ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
  2. бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
  3. несмотря на отказ от предпринимательской деятельности

Сдача декларации при закрытии ИП на УСН или ЕНВД в 2019 году

Документы, связанные с ПФ РФ (подп. «в» п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ).

Подробнее о нюансах, связанных с закрытием ИП, читайте в статьях по ссылкам:

Подача указанных выше документов не исчерпывает все вопросы, связанные с прекращением деятельности ИП.

В частности, важны следующие аспекты налогового учета в связи с прекращением гражданином предпринимательства:

    заполнение декларации УСН; заполнение декларации ЕНВД; вопросы, связанные с нулевой декларацией 3-НДФЛ.

По вопросам УСН, ЕНВД, не обусловленным закрытием ИП, читайте статьи по ссылкам:

О налоговом периоде при закрытии ИП рассказано в статье по ссылке: .

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП в 2019 — 2019 году должно осуществляться с учетом следующего:

    УСН прекращает применяться

Заполнить декларацию при закрытии ип образец

С недавних пор стала возможна ликвидация ИП с долгами. Но процесс данный имеет свои особенности и возможен далеко не всегда. Он подразумевает погашение долгов за счет имущества самого предпринимателя — физического лица.

Потому прибегать к банкротству и последующей ликвидации таким образом стоит только лишь в крайнем случае. Порядок заполнения Обычно в случае ликвидации предпринимателя составляется деклараций, которая в бухгалтерской отчетности обозначается как «нулевая».

При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике.

Важно В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 . В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д.

Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (). Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован.

Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции.

Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2019 году

Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или , то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете. По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  1. В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  2. При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  3. При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/deklaracija-envd-pri-zakrytii-ip-v-2019-godu-obrazec-96930/

Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип

Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП;
  2. Что из себя представляет декларация по ЕНВД;
  3. Как правильно закрыть ИП до окончания отчётного периода.

Закрываем ИП на ЕНВД

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

Вам необходимо рассчитаться по долгам с:

  • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
  • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
  • Банками (по имеющимся кредитам);
  • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
  • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

Однако, если вы, имея статус ИП, не расплатитесь с имеющейся задолженностью, то это не станет преградой к закрытию вашего бизнеса.

По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

В налоговую нужно предоставить:

  • Заявление о закрытии;
  • Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
  • Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
  • Ликвидационную декларацию.

Вы вправе предоставить отчётность:

  • Лично;
  • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
  • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Самый важный из вышеперечисленных документов – декларация по ЕНВД. О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

Как заполнить декларацию по енвд при закрытии ип в 2019 году

Ведение предпринимательской деятельности для многих становится лучшей альтернативой наёмной работы и позволяет реализовать себя в любимом деле.

Но, к сожалению, не всегда деятельность ИП приносит желаемые результаты, и тогда физическое лицо решает перестать вести бизнес.

Если по каким-либо причинам ИП принял решение о ликвидации, для полного закрытия ему необходимо пройти соответствующую процедуру, согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Гражданского кодекса РФ.

Что необходимо для закрытия

Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.

В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:

  • заявление;
  • платёжный документ на гос. пошлину.

После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.

Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.

Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

  • ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
  • бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
  • несмотря на отказ от предпринимательской деятельности уполномоченные органы вправе стребовать с физического лица неоплаченные налоги и сборы, а также штрафы за нарушение норм действующего законодательства;
  • всю финансовую документацию, включая квитанции по оплате налогов, книги доходов и расходов, дубликаты ликвидационных деклараций и пр. нужно хранить не менее 4 лет с даты их актуальности, чтобы избежать недоразумений с государственной властью в период действия срока исковой давности;
  • на момент подачи документов о ликвидации за предпринимателем не должно числиться неподанных деклараций за прошлые периоды;
  • данные о прекращении деятельности в ПФР, независимо от использования наёмных работников, подавать самостоятельно не нужно, ФНС передаёт их самостоятельно по внутриведомственным каналам;
  • учесть все свои обязательства и неуплаченные налоги, взносы и сборы нужно самостоятельно, их наличие не препятствует закрытию, а после занесения информации в ЕГРИП, как свидетельствуют некоторые примеры, они будут стребованы органами в судебном порядке.

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.

Декларация для закрытия ИП на ОСНО

Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:

Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.

Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.

По результатам предоставления декларации предпринимателю может быть доначислена сумма дохода, с которого необходимо произвести доплату налога. Период внесения средств на счета бюджетов в этом случае ограничен и составляет 15 дней с момента предоставления бланка в ИФНС.

Особенности заполнения бланка:

  1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
  2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
  3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
  4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.

Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

Срок регламентирован ст. 174 НК РФ.

Отчёт при ликвидации ИП на УСН

В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.

Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

  1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
  2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
  3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
  4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
  5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
  6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

  • декларация по УСН за 2019 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
  • суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р. в меньшую сторону, свыше в большую;
  • код периода подачи отчётности при ликвидации предпринимательской деятельности проставляется «96», он свидетельствует о том, что это последний бланк, подаваемый ИП.

Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.

Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.

Если упрощенец за период с момента подачи заявления о регистрации завершения деятельности получил доход, например, по ранее заключённым договорам, он должен оплатить полученную сумму налогов одновременно с предоставлением ликвидационной отчётности.

Шаблон декларации можно скачать непосредственно на сайте ФНС или заполнить с помощью онлайн-ресурса электронную форму.

Ликвидационная отчётность ИП на ЕНВД

Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.

Декларация для ИП по ЕНВД содержит:

  1. Сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.
  2. Расчёт суммы налога по видам деятельности, согласно ОКВЭД.
  3. Расчёт ЕНВД за тот период, по которому она предоставляется.

Документ обязательно должен быть заполнен с учётом следующих нюансов:

  • все финансовые показатели проставляются только в целых рублях без копеек;
  • код места предоставления документа может быть проставлен «120» – по месту регистрации предпринимателя или «320» – по месту ведения им деятельности;
  • код вида предпринимательской деятельности, не путать с ОКВЭД, проставляется в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, например, для развозной/разъездной торговли «10»;
  • декларация по ЕНВД не может быть нулевой;
  • предприниматель заполняет все графы декларации, за исключением тех, что отмечены записью о заполнении ответственным представителем ФНС.

В заполненной документации не допускаются исправления, помарки и корректировки. Оформленный вручную бланк должен содержать только цифры и печатные буквы, с применением чернил чёрного, синего или фиолетового цветов.

Декларация с нарушениями базовых требований не будет принята органами налоговой службы.

Декларации при закрытии патентщика

Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.

Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.

На практике это выглядит следующим образом:

  • если предприниматель подаёт заявление о ликвидации ИП не позднее 10 дней до окончания срока патента, то ему достаточно предоставить в налоговый орган документы, предусмотренные для этой процедуры (заявление и квитанцию об оплате государственной пошлины);
  • когда сроки нарушены и патент прекратил своё действие, после подачи ликвидационного пакета, в налоговую службу подаётся декларация по НДФЛ (условия аналогичны предоставлению бланка на ОСНО), НДС подавать нет необходимости, т. к. предприниматель не получал статуса плательщика такого налога.

Игнорирование предоставления пакета документов повлечёт за собой наложение штрафных санкций. Даже после лишения статуса предпринимателя за физическим лицом сохраняется ответственность по его деятельности.

Отчётность с наёмными работниками

ИП, которые нанимают работников, приняв решение о ликвидации своего бизнеса, сталкиваются с необходимостью предварительного отказа от статуса работодателя.

Все декларации и отчёты, которые подаются предпринимателем со штатом сотрудников, должны быть направлены до предоставления заявления о ликвидации предпринимательской деятельности.

Как это происходит:

  1. ИП прекращает действие трудовых договоров и производит расчёт со своими сотрудниками.
  2. Предоставляет в ИФНС справку-расчёт по страховым взносам.
  3. Направляет в ПФР бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. При этом никаких дополнительных бланков с указанием намерений по закрытию бизнеса предоставлять не потребуется. В процессе ведения бизнеса указанные бланки подаются ежегодно до 1 марта, что касается процедуры прекращения ИП, тут срок установлен не позднее представления заявления о закрытии в ФНС. За нарушение сроков с работодателя взыскивается 500 рублей штрафа за каждого наёмного работника.
  4. Подаёт в ФСС отчёт по форме 4-ФСС, и вместе с ним заявление о снятии с учёта в качестве работодателя.
  5. Сдаёт отчётность 2-НДФЛ (за каждого наёмного работника в отдельности) и 6-НДФЛ в общем за всех сотрудников фирмы.

Все указанные бланки подаются с проставлением кода, соответствующего прекращению деятельности ИП, для каждого вида декларации устанавливается отдельный такой код.

Если нарушен порядок в части предоставления ликвидационных документов по наёмным работникам, а декларация на прекращение деятельности уже подана, в её исполнении и занесении записи в ЕГРИП будет отказано.

Штрафные санкции за неподачу деклараций по налогам и страховых отчётов

При непредставлении предпринимателем отчётности в установленные НК РФ сроки на него накладываются штрафные санкции, пени, а в случае со страховыми взносами – возмещение недоимок.

Сейчас действуют такие меры взысканий:

  • за каждый несданный бланк – по 1000 рублей, при этом взымается штраф не только за закрывающую декларацию, но и за последующие, если период их подачи наступил, а предприниматель так и не предоставил документы в ФНС;
  • 5% от суммы причитающегося к уплате налога, особенно страшна такая мера для тех, кто работал на ЕНВД;
  • 20 или 40% от невыплаченных страховых взносов, и сами страховые взносы, а они продолжают начисляться до того момента пока не будет проведена полная ликвидация с предоставлением всей установленной законодательством отчётности.

Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.

Часто ИП при регистрации бизнеса устанавливают несколько налоговых режимов, отдельно под каждый вид деятельности. Такой подход обеспечивает для коммерсантов более выгодные условия уплаты налогов и сборов и позволяет значительно на них сэкономить.

Однако, в процессе регистрации завершения деятельности потребуется подавать отчётность по каждому из них в отдельности в установленные законодательством сроки.

Сдавать декларации значительно раньше, не рекомендовано, в них могут не войти некоторые перечисления.

Источник: https://tvoeip.ru/zakrytie/deklaratsiya-v-2018-godu-obrazets

ПравоДискурс
Добавить комментарий